Bourse - Fiscalité et enveloppes
PER (plan d'épargne retraite)
Autres noms : plan d'épargne retraite
Définition
Le plan d'épargne retraite, ou PER, est une enveloppe d'épargne destinée à préparer la retraite. Les versements volontaires faits avant 70 ans sont par principe déductibles du revenu imposable, dans une limite fixée chaque année. En échange, l'argent reste bloqué jusqu'à la retraite, sauf dans quelques cas de déblocage anticipé prévus par la loi.
En clair
La déduction réduit ton impôt l'année du versement, d'autant plus que ta tranche d'imposition est élevée. Le plafond dépend de tes revenus professionnels, avec un montant minimum pour ceux qui en ont peu. Tu peux aussi renoncer à cette déduction au moment du versement.
Le blocage connaît des exceptions limitées. L'achat de la résidence principale en fait partie, comme le décès du conjoint ou du partenaire de PACS, l'invalidité, le surendettement, la fin des droits au chômage ou la liquidation judiciaire de ton entreprise.
La fiscalité de sortie tempère l'avantage. Les versements déduits à l'entrée sont imposés au moment du retrait, si bien que l'impôt est reporté plus qu'effacé. Le PER profite donc surtout aux épargnants dont le taux d'imposition baisse une fois à la retraite.
Exemple
Une épargnante fictive dont la tranche marginale d'imposition est de 30% verse 3 000 euros sur son PER et choisit de les déduire. Son impôt sur le revenu baisse d'environ 900 euros cette année-là. Ces 3 000 euros seront en revanche imposés lors du retrait.
À ne pas confondre
- PER
Le PER, ratio de valorisation, divise le cours d'une action par son bénéfice par action et n'a aucun lien avec l'épargne retraite.